基层央行对农信社法定存款准备金监控存在的难点及建议

    目前，基层人民银行在对农村信用社法定存款准备金进行监测和考核中主要存在诸多方面的问题，本文就存在的难点进行一些分析，对如何做好准备全监控提出一些粗浅的建议。

    一、难点：

    （一）难以进行动态监控。

    法定存款准备金的考核是根据旬报存款余额计算的，如果农村信用社的存款余额发生变化，则增加或减少法定准备金。由于法定准备金和超额准备金合二为一，基层央行须在准备金账户中剔除法定准备金后，才能确定超额准备金的额度。由于会计营业部门日间只控制其存款账户的透支行为，日终才考核其存款准备金率，导致日间动用法定存款准备金的现象时有发生，也不利于货币信贷部门对法定存款准备金变动情况进行动态分析。

    （二）难以用足用活资金。

    现行的法定存款准备金率对未改制农村信用社不分经营状况的好坏，实行统一标准。对资本充足率高、不良贷款占比低、内控制度健全、支付能力强的农村信用社来讲，由于实行“一刀切”政策，挫伤了其经营的积极性。而对经营状况差的信用社，却不能提高法定存款准备金率的缴存比例，限制新增贷款，确保正常运转。

    （三）难以监测支付风险。

    由于农村信用社在现行的中央银符会计核算只设“农村信用社存款准备金”科目，只要法定准备金余额与存款余额比例符合人民银行设定的比例要求就行，这样导致基层央行难以监测超额准备即备付金增减变化情况，以全面监督单个农村信用社的支付能力。如果超额准备金不足，一旦出现清算和支付风险，势必倒逼中央银行动用法定准备金。

    （四）难以整合监控力量。

    存款准备金作为一项重要的货币政策工具，应属于货币信贷部门的管理职责，但其日常考核、具体操作和处罚却在会计营业部门。基层央行货币信贷部门由于无法及时掌握存款准备金的缴存、欠缴及处罚情况，难以进行有效的管理和对货币政策实施效应的分析，而会计营业部门在日常的柜面审核中只能偏重于对会计核算业务方面的管理，对被考核金融机构报送的存款余额表及相关会计资料的真实性、准确性考核只能限于形式。

    二、建议：

    1．细化核算方法，适时监控。基层央行在监测农村信用社足额及时缴存法定准备金的前提下，加大对超额准备金即备付金存款的考核力度，以此作为防范金融支付风险的第一道屏障。

    2．对农村信用社采取差别准备金率。按照资本充足率、不良贷款比例、内控制度建设及风险等4项指标确定农村信用社差别准备金率，让农村信用社最大限度地用足用活资金；支持“三农”和地方经济的发展。

    3．加强沟通与协调，明确存款准备金的监控职责。会计营业部门应将日常的考核信息及管理中存在的问题按考核频率（如按旬）以书面形式定期反馈给货币信贷部门，对于欠缴等异常情况应在发生时及时通知货币信贷部门；货币信贷部门应定期对被考核金融机构报送的会计资料进行专项现场检查，保证资料的完整、真实，同时根据会计营业部门提供的相关信息，及时分析研究存款准备金政策的实施效应，充分发挥存款准备金货作为币政策工具的作用。